關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人使用稅控系統(tǒng)及普通發(fā)票開票軟件有關(guān)事項的公告
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2012〕42號)以及發(fā)票管理、稅控系統(tǒng)管理相關(guān)規(guī)定,為確保我省營業(yè)稅改征增值稅試點順利實施,現(xiàn)就營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人使用稅控系統(tǒng)及普通發(fā)票開票軟件有關(guān)事項公告如下:
一、從2012年11月1日起,納入交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點范圍,并經(jīng)國稅機關(guān)認定為增值稅一般納稅人的單位和個人(提供旅客運輸服務(wù)和采用簡易計稅方法的除外),須通過增值稅稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票。
(一)從事貨物運輸?shù)脑圏c一般納稅人,使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)(以下簡稱貨運稅控系統(tǒng))開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下簡稱貨運專用發(fā)票)。
(二)原公路、內(nèi)河貨物運輸自開票納稅人認定為增值稅一般納稅人后,可從以下兩種方式中選擇使用貨運稅控系統(tǒng):
一是憑在用的稅控盤和報稅盤到主管國稅機關(guān)辦理重新發(fā)行后繼續(xù)使用。重新發(fā)行前,納稅人應(yīng)先到主管地稅機關(guān)辦理營業(yè)稅稅款清繳、未使用完發(fā)票注銷和稅控盤、報稅盤注銷等手續(xù);
二是向貨運稅控系統(tǒng)服務(wù)單位購買使用。
(三)原增值稅一般納稅人兼有貨物運輸服務(wù)的,也需使用貨運稅控系統(tǒng)開具貨運專用發(fā)票。
(四)原使用稅控盤開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的增值稅一般納稅人兼有貨物運輸業(yè)務(wù)的,可直接憑原有稅控盤(含報稅盤)到主管國稅機關(guān)辦理稅控盤發(fā)行、發(fā)票發(fā)售等業(yè)務(wù)后,開具貨運專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
(五)從事部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的試點一般納稅人,需使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)(以下簡稱防偽稅控系統(tǒng))開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
二、試點一般納稅人憑主管國稅機關(guān)發(fā)放的《廣東省國家稅務(wù)局增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)安裝使用通知書》(附件1)或《廣東省國家稅務(wù)局貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)安裝使用通知書》(附件2),向相應(yīng)的服務(wù)單位購買防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(金稅盤和報稅盤)或貨運稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(稅控盤和報稅盤),并與服務(wù)單位簽訂《稅控開票系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)合同》。
三、防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備中的金稅盤和報稅盤以及貨運稅控系統(tǒng)專用設(shè)備中的稅控盤和報稅盤的零售價格,從事增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)的技術(shù)服務(wù)單位在提供服務(wù)時向使用稅控盤系列產(chǎn)品的納稅戶收取的技術(shù)維護費,都必須符合《國家發(fā)展和改革委員會關(guān)于完善增值稅稅控系統(tǒng)有關(guān)收費政策的通知》(發(fā)改價格〔2012〕2155號)等相關(guān)規(guī)定的標準。
四、試點一般納稅人初次購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,以及每年繳納的技術(shù)維護費,可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
五、試點一般納稅人完成了增值稅一般納稅人認定、發(fā)票票種、票量和最高開票限額核定等工作后,可攜帶金稅盤(或稅控盤)、報稅盤到主管國稅機關(guān)辦理稅控系統(tǒng)發(fā)行和發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。
六、試點一般納稅人可自行安裝或通過服務(wù)單位人員電話輔導(dǎo)安裝稅控系統(tǒng),如仍無法實現(xiàn)系統(tǒng)安裝的,由服務(wù)單位技術(shù)人員上門安裝。
七、試點納稅人須通過普通發(fā)票開票軟件開具《廣東省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票》,F(xiàn)行普通發(fā)票開票軟件有“普通發(fā)票管理系統(tǒng)”、“普金發(fā)票打印系統(tǒng)”、“(稅眼)防偽發(fā)票打印及驗證系統(tǒng)”,納稅人可自行選擇使用,并應(yīng)按規(guī)定保存和報送已開具發(fā)票的明細電子數(shù)據(jù)。采用自行開發(fā)的開票軟件開具冠名發(fā)票的試點納稅人,可延用原開票軟件,但相關(guān)的開票軟件使用說明需向主管國稅機關(guān)報備。
“普通發(fā)票管理系統(tǒng)”可通過廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站(網(wǎng)址http://www.gd-n-tax.gov.cn)、廣東省各地級市國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站或廣東省國家稅務(wù)局各辦稅服務(wù)廳下載使用;“普金發(fā)票打印系統(tǒng)”可通過納稅人權(quán)益網(wǎng)站(網(wǎng)址http:// www.taxrights.cn)下載使用;“(稅眼)防偽發(fā)票打印及驗證系統(tǒng)”可通過廣東億業(yè)科技有限公司(網(wǎng)址http:// www.jmyykj.com)辦理使用。
八、試點納稅人應(yīng)采取有效措施保障稅控系統(tǒng)設(shè)備安全,金稅盤(稅控盤)應(yīng)與增值稅專用發(fā)票(貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)和增值稅普通發(fā)票分開專柜保管。納稅人稅控系統(tǒng)設(shè)備發(fā)生丟失、被盜的,應(yīng)迅速將有關(guān)情況報告當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)和主管國稅機關(guān)。
特此公告。